1.什么是全年一次性獎金？

答：全年一次性獎金是指行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績(jì)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jì)效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績(jì)效工資。

2.取得的半年獎可以視為全年一次性獎金嗎？

答：不可以?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于調整個(gè)人取得全年一次性獎金等計算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規定：雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個(gè)人所得稅。

3.我有一筆年終獎，分別在上半年和下半年發(fā)放，能不能合起來(lái)算作“全年一次性獎金”？

答：不可以?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于調整個(gè)人取得全年一次性獎金等計算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規定：在一個(gè)納稅年度內，對每一個(gè)納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。不同月份的獎金不能合并為一次。

4.發(fā)放的全年一次性獎金，如何計算繳納個(gè)人所得稅？

答：有兩種計稅方式

【方式一：?jiǎn)为氂嫸悺?/span>

居民個(gè)人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整個(gè)人取得全年一次性獎金等計算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號)規定的，在2027年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數額，按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財稅〔2018〕164號）所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。

【方式二：并入綜合所得計稅】

居民個(gè)人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

5.全年一次性獎金，選擇哪種計稅方式更劃算？

答：年度匯算期間，在選擇全年一次性獎金計稅方式時(shí)，建議您根據自身情況，選擇對您更為有利的計稅方式。

您可以登錄個(gè)人所得稅APP，在匯算申報時(shí)分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法，個(gè)稅APP會(huì )自動(dòng)算出結果，對比結果再選擇更有利的計稅方式即可。

6.全年一次性獎金如何確定所屬期？

答：全年一次性獎金在哪個(gè)年度發(fā)放就屬于哪個(gè)年度。年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷1月1日起至12月31日。

年度匯算時(shí)的收入、扣除，均為該時(shí)間區間內實(shí)際取得的收入和實(shí)際發(fā)生的符合條件或規定標準的費用或支出。

如某單位要發(fā)放2023年的年終獎，如果2023年年底發(fā)放則屬于2023年度的收入；如果2024年1月發(fā)放則屬于2024年度的收入。